У Херсоні більше 11 тис. суб’єктів господарювання обрали спрощену систему оподаткування
У Херсоні більше 11 тис. суб’єктів господарювання обрали спрощену систему оподаткування
Станом на 1 січня 2016 року на обліку в ДПІ у м. Херсоні перебуває 11053 платників єдиного податку. При цьому, 83% із них – це підприємці, які об’єднують в собі платників єдиного податку І-ІІІ груп.
Інші 17% – юридичні особи, платники єдиного податку ІІІ групи та сільськогосподарські підприємства, що перебувають на ІV групі. Загалом 11-тисячна армія херсонських спрощенців – це чверть всіх представників бізнес середовища у Херсоні.
Нагадаємо, що спрощена система оподаткування, обліку та звітності – це особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених ст. 297 Податкового кодексу України, на сплату єдиного податку з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.
На допомогу армії херсонці направили 69 млн грн військового збору
У 2015 році херсонські платники податків сплатили до Державного бюджету 68,5 млн грн військового збору. Щомісяця херсонці в середньому фінансують армію на 5,7 млн гривень.
Нагадуємо, що 2015 рік є першим звітним податковим періодом для нарахування військового збору з доходів підприємців – загальносистемників. У 2014 році військовий збір сплачувався виключно із доходів у вигляді заробітної плати.
Відтак, підприємці, крім тих що обрали спрощену систему, за результатами звітного податкового року самостійно розраховують військовий збір в розмірі 1,5% чистого оподатковуваного доходу, відображають в річній податковій декларації та сплачують в терміни передбачені для сплати ПДФО за відповідний період.
Тобто термін сплати військового збору для підприємців – до 19 лютого 2016 року.
В 2015 році єдиний податок додав до місцевих бюджетів 93,4 млн гривень
Із них 62,8 млн грн сплатили підприємці міста і 30,1 млн грн – юридичні особи – підприємства. Ще майже півмільйона гривень сплатили до бюджету сільськогосподарські товаровиробники.
Нагадаємо, що з січня 2016 року відбулось збільшення ставок єдиного податку для платників третьої групи: з 2 до 3% для платників ПДВ, та з 4 до 5% для неплатників ПДВ. Зросли ставки і для платників єдиного податку четвертої групи залежно від призначення земельної ділянки.
В Херсоні на податковому обліку перебуває 41 тис. суб’єктів господарювання
Станом на 1 січня 2016 року на обліку в ДПІ у м. Херсоні перебуває понад 41 тис. суб’єктів господарювання. Зокрема, в податковій інспекції зареєстровано 24,7 тис. підприємців, та близько 16,5 тис. юридичних осіб.
При цьому, більше 11 тис. представників малого бізнесу обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності і зареєструвалися як платники єдиного податку.
Загалом херсонський бізнес минулого року сплатив до бюджетів всіх рівнів більше 1,4 млрд грн податків та зборів.
Дізнатись більше про своїх бізнес-партнерів херсонці можуть на веб-порталі ДФС
Вже тривали час на веб-порталі Державної фіскальної служби функціонує електронний сервіс „Дізнайся більше про свого бізнес-партнера”.
Даний сервіс запроваджений для перевірки надійності ділових партнерів платників податків. Він допомагає оцінити податкові ризики діяльності з партнером по бізнесу, який можливо не є платником податку на додану вартість, є банкрутом чи відсутній за визначеною в установчих документах адресою, є інструментом для мінімізації податків. Також, за допомогою даного сервісу можна перевірити стан розрахунків платника податків з бюджетом.
Для того, аби перевірити надійність свого ділового партнера достатньо знати його код ЄДРПОУ або ж точну його назву. Запитувач може ввести відому йому інформацію в одне з полів на сторінці і система здійснивши пошук по ряду баз даних, доступних для публічного використання, повідомить про результати пошуку.
Про особистий прийом громадян в ДПІ у м. Херсоні
Протягом минулого року посадовими особами ДПІ у м. Херсоні проведено 23 особистих прийоми громадян. Переважно, на особистий прийом до податківців звертались підприємці, безробітні, робітники та уповноважені особи міських підприємств. Питання стосувались призначення, перерахунку та виплати пенсії, надання роз’яснень, нарахування штрафних санкцій, закриття ФОП та інше.
Нагадуємо, що записатись на прийом до посадових осіб ДПІ у м. Херсоні можна не пізніше, ніж за п’ять робочих днів до календарної дати прийому в один із таких способів:
– зателефонувати за номером (0552) 32-74-21;
– подати письмовий запит на адресу ДПІ у м. Херсоні ГУ ДФС у Херсонській області (73008, м. Херсон, вул. І. Кулика 143а);
– звернутись за вищевказаною адресою особисто у робочий час згідно з правилами внутрішнього трудового розпорядку (з понеділка до четверга з 9 до 18 год. та у п’ятницю – з 9 до 16.45 год., перерва – з 13.00 до 13.45 год.).
У 2015 році ДПІ у м. Херсоні відповіла на 124 запита на публічну інформацію
Минулого року до ДПІ у м. Херсоні надійшло 124 запита на публічну інформацію. Це на 43 запита більше, ніж у 2014 році.
Переважну більшість запитувачів цікавила інформація про їх бізнес-партнерів. Деякі запити стосувались надання копій звітів і різних довідок. Відповіді на всі запити надані в установлений законодавством строк.
Зазначимо, що вимоги щодо надання публічної формації в Україні регулюються Законом України «Про доступ до публічної інформації».
Податковий календар на 19-20 січня 2016 року
Відповідно до норм Податкового кодексу України, 19 січня 2016 року є останнім днем сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування фізичними особами — підприємцями, які обрали спрощену систему оподаткування, за 4-й квартал 2015 року.
До 20 січня включно, херсонські платники податків мають подати до ДПІ у м. Херсоні:
– податкову декларацію з податку на додану вартість (ПДВ) за грудень 2015 року;
– заяви про вибір квартального звітного (податкового) періоду з ПДВ у 2016 році;
– декларацію акцизного податку за грудень 2015 року;
– податкову декларацію з плати за землю за грудень 2015 року;
– податкову декларацію зі збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності за грудень 2015 року;
– звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів (форма №Д4 (місячна)) за грудень 2015 року.
Крім того, до 20 січня необхідно сплатити суми:
– єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування роботодавцями за грудень 2015 року;
– авансового внеску з єдиного податку на січень платниками, віднесеними до першої та другої груп;
– акцизного податку за грудень 2015 року (доплати у разі потреби) податкового зобов’язання з акцизного податку на тютюнові вироби, розрахованої з урахуванням авансових платежів, здійснених при придбанні марок акцизного податку)
У податковій інспекції чекають на новорічних казкових персонажів
Новий рік та Різдвяні свята вже позаду. Херсонці зустрічали ці свята з яскраво прикрашеною лісовою красунею, а до діток, на замовлення батьків, приходили Дід Мороз та Снігуронька.
Цих казкових персонажів запрошували також і на корпоративні вечірки або просто у ресторани та кафе, звісно ж не безкоштовно. Тепер таких казкових героїв чекають у податковій інспекції за місцем реєстрації.
Новорічні персонажі, які працюють на корпоративних вечірках, дитячих святах або приймають участь в театралізованих виставах, які організовані юридичними особами чи приватними підприємцями, отримують свій заробіток за вирахуванням податку на доходи фізичних осіб, який зобов’язані утримати та перерахувати до бюджету податкові агенти.
У випадку, коли Дід Мороз, Снігуронька та інші казкові персонажі надають послуги самостійно, без державної реєстрації, казковими залишаються лише під час святкування. Після свят вони зобов’язані завітати до органів державної фіскальної служби за місцем реєстрації та подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за наслідками 2015 року, а також нарахувати і сплатити до бюджету податок з таких доходів за ставкою 15% та/або 20% в залежності від розміру доходу. При цьому доходи, отримані у минулому році, слід задекларувати до 1 травня 2016 року, а доходи, отримані 2016 році – до 1 травня 2017 року.
Слід зазначити, що продаж найпопулярнішого новорічного товару серед населення – ялинок, оподатковується за такими ж правилами.
Херсонські підприємці сплачуватимуть авансові внески з ПДФО по-новому
У 1 січня 2016 року змінився порядок розрахунку авансових внесків з податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) підприємців, доходи яких оподатковуються загальною системою. Зміни передбачені Законом України „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”.
Так, авансові платежі з ПДФО розраховуються підприємцем самостійно згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.
Якщо результатом розрахунку авансового платежу за відповідний календарний квартал є від’ємне значення, то авансовий платіж за такий період не сплачується.
Зазначимо, що у 2015 році такі авансові внески розраховувались із врахуванням оподатковуваного доходу підприємця у попередньому 2014 році, а не за фактичними показниками поточного 2015 року.
Херсонські податківці розказали підприємцям про зміни у законодавстві
Днями фахівці податкової інспекції Херсона провели перший у цьому році безкоштовний семінар для міських суб’єктів господарювання. Захід набув неабиякого резонансу, адже темою семінару були податкові новації 2016 року.
Традиційно, семінар відкрив начальник ДПІ у м. Херсоні Сергій Олефіренко. „Ми завжди відкриті для співробітництва і конструктивного діалогу зі представниками бізнесу, пересічними херсонцями. Наш сьогоднішній семінар – чергове тому підтвердження” – зазначив очільник податкової інспекції. Він висловив сподівання що учасники заходу залишаться задоволеними проведеним семінаром та отримають багато нової та цікавої інформації.
В ході семінару присутні дізнались про зміни у справлянні податку на прибуток, податку на додану вартість. Далі херсонцям розповіли про новації у сфері оподаткування доходів фізичних осіб. Зокрема, щодо встановлення єдиної базової ставки у розмірі 18% (замість двох діючих ставок 15% та 20%). Для дивідендів залишається ставка у розмірі 5%.
Дуже порадувала присутніх підприємців новина щодо залишення спрощеної системи оподаткування в рамках минулого року. Зміни торкнулися лише платників єдиного податку ІІІ групи. Зокрема, зменшено обсяг дозволеного річного доходу з 20 млн грн до 5 млн грн та збільшено ставки єдиного податку з 2 до 3% (для платників ПДВ) та з 4 до 5% (для неплатників ПДВ).
Також учасники заходу дізнались про запровадження електронного адміністрування акцизного податку з реалізації пального, кардинальне зменшення ставки з ЄСВ, запровадження нового критерію в оподаткуванні транспортним податком, змінах в оподаткуванні нерухомості тощо. Не залишили поза увагою і тему декларування доходів громадян, отриманих у 2015 році. Зокрема, лектори з податкової наголосили на особливостях цьогорічної деклараційної кампанії та деяких відмінностях від минулорічної.
Насамкінець, податківці подякували всім за увагу та відповіли на всі, хвилюючі присутніх, запитання.
Доходи херсонців оподатковуватимуть по-новому
З 1 січня 2016 року змінилися ставки податку на доходи фізичних осіб на окремі категорії доходів громадян. Зокрема, у 2016 році застосовується ставка 18% до будь-якої суми доходів. Виняток становлять доходи пенсіонерів у розмірі понад три розміри «мінімалки» (з 1 січня 2016 року – 4134 гривень). Перевищення вказаного розміру пенсії оподатковується ПДФО за ставкою 15%.
До пасивних доходів застосовується ставка ПДФО 18% (раніше була 20%). Виняток становлять дивіденди по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами – платниками податку на прибуток підприємств. Для таких доходів залишається ставка 5%.
Податкова соціальна пільга надаватиметься в розмірі 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, тобто 689 гривень. Граничний розмір зарплати для застосовування податкової соціальної пільги становить 1930 гривень.
Такі зміни передбачені Законом України „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році”
Херсонський ЄСВ сягнув позначки у 1,5 млрд грн
Протягом минулого року ДПІ у м. Херсоні забезпечила надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) на суму 1,5 млрд гривень. Це на 200 млн грн більше, ніж у 2014 році.
Системні реформи у справлянні єдиного внеску, який є одним з основних чинників навантаження на фонд оплати праці роботодавця, розпочалися ще у минулому році. Зокрема, роботодавцям, які відповідали певним критеріям, надавалося право шляхом застосування понижуючого коефіцієнта до ставки єдиного внеску значно знизити навантаження на фонд оплати праці.
Не оминули зміни і поточний рік. Тепер вони стосуються усіх роботодавців. Так, з 1 січня 2016 року застосування понижуючого коефіцієнта, визначення класу професійного ризику ризику для роботодавців та відрахування цього внеску для працівника в розмірі 3,6% скасовано. Тобто, тепер єдиний внесок сплачуватиме тільки роботодавець. Ставка складає 22% (майже вдвічі менше, ніж середня ставка цього внеску в 2015 році) від бази оподаткування, яка залишилася без змін.
До доходу у вигляді заробітної плати та лікарняних працівників-інвалідів роботодавці нараховують і сплачують єдиний внесок у розмірі 8,41%. До того ж, єдиний внесок на дохід, нарахований працівнику-інваліду, обчислюється з фактичної суми доходу. Тобто, норма щодо нарахування цього внеску в розмірі не менше мінімального страхового внеску не поширюється на такі категорії працівників.
Ставки єдиного податку у 2016 році
Законом України „Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році” передбачено зміни для платників єдиного податку.
Згідно зі змінами, третю групу єдиного податку зможуть обрати лише підприємці та юридичні особи, у яких протягом календарного року обсяг річного доходу не перевищує 5 млн гривень. Раніше критерій обсягу доходу був на рівні 20 млн гривень.
Окрім того, відбулось і збільшення ставок єдиного податку для платників третьої групи: з 2 до 3% для платників ПДВ, та з 4 до 5% для неплатників ПДВ.
Додамо, що у 2015 році херсонські спрощенці перерахували до місцевого бюджету 93,9 млн грн єдиного податку, що на 18,2 млн грн більше, ніж у 2014 році.
Новації в оподаткуванні прибутку підприємств
Починаючи з 1 січня 2016 року скасовано обов’язок підприємств із річним доходом понад 20 млн грн сплачувати щомісячні авансові внески з податку на прибуток. Зазначимо, у 2015 році такі підприємства сплачували авансові внески у розмірі 1/12 від суми податку за попередній звітній податковий (2014) рік.
Авансові внески при виплаті дивідендів залишились без змін.
Крім того, скасовано норму, що передбачала подання річної звітності з податку на прибуток підприємствами, дохід яких менше 20 млн грн, до 1 червня. Відтак, податкову декларацію необхідно подати протягом 60 календарних днів (тобто до 1 березня 2016 року).
Зазначені новації в оподаткуванні прибутку підприємств передбачені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».
Як оподатковуватиметься зарплата херсонців з нового року?
Припустимо, що заробітна плата пересічного херсонця складає 3000 грн в місяць. Розрахуємо на прикладі заробітну плату після оподаткування.
Отже, відповідно до норм податкового законодавства, платник податку у 2016 році із доходів у вигляді заробітної плати сплачує податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) за ставкою 18% та військовий збір за ставкою 1,5%.
Отже, утримуємо ПДФО:
(3000×18%) = 540 гривень.
Далі утримуємо військовий збір:
(3000×1,5%) = 45 гривень.
Зарплата “на руки” 3000–540–45=2415 гривень.
Зазначимо, що у 2015 році ставка ПДФО була на рівні 15% (20% для доходу, розмір якого перевищував 10 мінімальних зарплат), але із заробітної плати також утримувався єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) за ставкою 3,6% (6,1% для держслужбовців). У 2016 році утримання ЄСВ із заробітної плати скасовано.
Крім того, на фонд оплати праці роботодавець у середньому сплачував 41% нарахування ЄСВ. З 2016 року ЄСВ в частині нарахувань становить лише 22%. Відповідно вивільнені кошти є потенційним ресурсом для збільшення заробітної плати.
Чи потрібно декларувати доходи від продажу успадкованої нерухомості?
Дохід, отриманий громадянами від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується (п. 172.1 ст. 172 Податкового кодексу).
На щастя спадкоємців, умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не поширюється на майно, отримане таким платником у спадщину. Більше того, дохід від відчуження господарсько-побутових споруд, що розташовані на одній ділянці з житловим або садовим (дачним) будинком та продаються разом з ним, для цілей оподаткування окремо не визначається.
Отже, дохід від операцій з продажу не частіше одного разу на рік вищевказаних об’єктів нерухомості, які перебувають у власності громадянина (резидента або нерезидента) менше ніж три роки та отримані таким платником у спадщину, податком на доходи фізичних осіб не оподатковується.
Ставка ЄСВ зменшилась до 22%
З 1 січня цього року внесено принципові зміни у порядок справляння єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ). Зокрема, віднині працюватиме єдина ставка ЄСВ у розмірі 22%. Тобто, диференційованих ставок ЄСВ залежно від класу професійного ризику виробництва як раніше вже не буде.
Крім того, із заробітної плати (доходу) робітників більше не утримуватимуть ЄСВ (3,6%). Такі утримання скасовані.
Змінами також підвищено максимальну величину бази нарахування ЄСВ із 17 до 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
Важливо також знати, що якщо база нарахування ЄСВ не перевищує розміру мінімальної зарплати, то сума ЄСВ розраховується як добуток розміру мінімальної зарплати й ставки ЄСВ. А при нарахуванні зарплати (доходів) громадянам із джерел за неосновним місцем роботи ставка ЄСВ застосовується до визначеної бази нарахування ЄСВ незалежно від її розміру.
Вказані зміни передбачені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».
Час декларувати доходи
З 1 січня 2016 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян, отриманих протягом 2015 року, яка триватиме до 1 травня 2016 року.
Обов’язок з подання річної декларації про майновий стан і доходи за наслідками 2015 року виникає у тих громадян, які протягом минулого року отримували доходи, що підлягають оподаткуванню, від осіб, які не є податковими агентами.
Для комфортного звітування громадян протягом січня-квітня 2016 року Центр обслуговування платників ДПІ у м. Херсоні працюватиме за подовженим режимом роботи, при цьому подати декларацію можна буде також й у вихідні дні. У разі необхідності платники зможуть отримати безкоштовні консультації та допомогу в заповненні декларації.
Також нагадуємо, що з 1 січня 2016 року запроваджується нова форма декларації про майновий стан і доходи, в якій об’єднано звітність по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору. Враховуючи це, за результатами 2015 року податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору визначатимуться в одній податковій звітності.