За податковою знижкою до Херсонської ОДПІ звернулись 100 херсонців
Кожний херсонський платник податків, котрий оплачував минулоріч вартість навчання за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення, виплачував відсотки по іпотеці, переобладнував свій автомобіль на використання біопалива, здійснював видатки на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, займався благодійництвом, сплачував вартість державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, або страхові внески за договорами довгострокового страхування життя може скористатися правом на податкову знижку. Для цього необхідно до кінця року подати до органу фіскальної служби декларацію про майновий стан і доходи, отримані в 2015 році. При цьому, слід обов’язково подбати про документальне підтвердження факту здійснення вищезазначених витрат.
Повернути частину податку на доходи фізичних осіб, можна лише у разі сплати громадянами цього податку із заробітної плати. Інші суми доходів, одержані громадянами, в розрахунок для визначення суми податку, що підлягає поверненню у зв’язку з використанням права на податкову знижку, не приймається.
З початку року таким правом вже скористались 100 херсонців, які загалом задекларували 7,7 млн грн доходів, 984 тис. грн витрат та 147 тис. грн податку до повернення. Наразі податківці перевірили відомості 29 декларантів та повернули їм на рахунки 36 тис. грн раніше сплаченого ПДФО.
Від депозитів херсонців державна казна отримала 25,5 млн гривень
Запровадження оподаткування пасивних доходів у вигляді депозитів відбулось ще 1 серпня 2014 року. З того часу податок на доходи фізичних осіб у вигляді процентів із банківських депозитів стабільно поповнює Державний бюджет України.
Так, протягом минулого року від херсонських власників банківських депозитів державна казна отримала 23,2 млн гривень. У 2014 році, протягом строку дії даного податку, до державного бюджету було перераховано 5 млн гривень. А в січні 2016 року херсонці вже сплатили до бюджету 2,3 млн грн податку на доходи фізичних осіб із пасивних доходів.
Додамо, що у 2014 році ставка ПДФО для оподаткування пасивних доходів становила 15%. В 2015 році херсонці сплачували даний податок за ставкою 20%. А з 1 січня 2016 року ставка податку становить 18%.
Як задекларувати доходи – вибір самого платника податків
Податкова декларація подається за вибором платника податків в один із таких способів:
– особисто платником або уповноваженою на це особою;
– надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;
– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису у порядку, визначеному законодавством.
Крім цього слід зазначити, що обов’язок щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладається на таких осіб:
– опікуна або піклувальника – щодо доходів, отриманих малолітньою/неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною;
– спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) – щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер;
– державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом.
Такі вимоги встановлені Податковим кодексом України.
Житель Криму отримав спадок на материковій частині України: як бути із податковими зобов’язаннями?
Розглянемо ситуацію, коли спадкоємець, який має зареєстроване місце проживання в АР Крим, успадкував майно від членів сім’ї першого ступеня споріднення на материковій Україні.
Відповідно до Закону України „Про створення вільної економічної зони “Крим” та про особливості здійснення економічної діяльності на тимчасово окупованій території України”, фізична особа, яка має податкову адресу (місце проживання) на території ВЕЗ „Крим”, прирівнюється з метою оподаткування до нерезидента.
У ст. 174 Податкового кодексу України визначено, що для оподаткування будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента, застосовуються ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 15(20)% (з 1 січня 2016 року – 18%). Крім того, спадкоємець також має сплатити військовий збір за ставкою 1,5%. Зазначимо, що спадкоємці-нерезиденти зобов’язані сплатити податкові платежі до нотаріального оформлення спадку.
Однак, якщо спадкоємець відноситься до категорії осіб, визначених законодавством як внутрішньо перемішена особа (громадянин України, який постійно проживає в Україні, якого змусили або який самостійно залишив своє місце проживання в результаті або з метою уникнення негативних наслідків, зокрема тимчасової окупації) і має відповідну довідку, то він прирівняний до резидента України, тож спадок в такому випадку від членів сім’ї першого ступеня споріднення оподаткується за ставкою 0%.
Податковий календар на 19 лютого 2016 року
Відповідно до норм Податкового кодексу України, 19 лютого 2016 року є останнім днем сплати:
– податку на прибуток підприємств за ІV квартал 2015 року;
– частини чистого прибутку, що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами за ІV квартал 2015 року;
– ПДВ за ІV квартал 2015 року (для платників із квартальним періодом);
– рентної плати за ІV квартал 2015 року;
– екологічного податку за ІV квартал 2015 року;
– місцевих зборів за ІV квартал 2015 року;
– авансового внеску з єдиного податку спрощенцями І та ІІ групи;
– єдиного податку платниками ІІІ групи за ІV квартал 2015 року;
– ПДФО за результатами декларації про майновий стан і доходи – фізособами -підприємцями.
Крім того, 19 лютого є останнім днем подання декларації з транспортного податку та з податку на нерухоме майно за 2016 рік.
Заповнення звіту з ЄСВ за січень з урахуванням єдиної ставки
З 1 січня цього року встановлено фіксовану ставку з єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі 22%.
Наразі новий звіт з ЄСВ ще не прийнято (готується до зміни), тож до прийняття нової форми звіту платникам податків необхідно звітувати за старою із заповненням всіх обов’язкових реквізитів.
Незважаючи на запровадження єдиної ставки, рядки в таблиці 1 звіту за формою № Д4 необхідно заповнювати у розрізі видів доходів.
Суми нарахованого ЄСВ потрібно відображати у рядках таблиці 1 за формою № Д4 за видами доходу, але розраховувати за новою ставкою (22%) крім:
– підприємств, установ і організацій для працюючих інвалідів – 8,41%;
– підприємств та організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ та УТОС – 5,3%;
– підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, за окремих умов – 5,5%.
У зв’язку із відміною ЄСВ в частині утримань, у звіті не заповнюються рядки, що стосуються ЄСВ в частині утримань.
Нагадуємо, що останній день подання Звіту з ЄСВ за січень 2016 року – 22 лютого 2016 року.
У січні на гарячу лінію „Пульс” зателефонували 7 херсонців
Протягом січня на „Пульс” надійшло 7 звернень від херсонських платників податків. У переважній більшості телефонували представники підприємств – 6 разів. Ще один дзвінок надійшов від місцевого підприємця. Громадяни цього року поки що не звертались.
Основні питання, що підіймалися херсонцями, стосувались реєстрації податкових накладних та обліку платників податків.
На всі звернення відповіді надані у встановлений законодавством строк.
Нагадаємо, що „Пульс” це антикорупційний сервіс Державної фіскальної служби України. За номером телефону: (044)284-00-07 херсонці мають можливість цілодобово повідомляти про неправомірні дії або бездіяльність працівників фіскальної служби.
Цього року херсонці сплатили до цільних фондів 73 млн грн ЄСВ
Протягом січня цього року Херсонська ОДПІ забезпечила надходження єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – ЄСВ) на суму 72,7 млн гривень. Із них 58,5 млн грн – це ЄСВ, нарахований роботодавцями на суми заробітних плат херсонців. Більше 9 млн грн соціального внеску сплатили військовослужбовці. Ще 4,7 млн грн ЄСВ забезпечили херсонські підприємці.
Нагадаємо, що цього року система справляння єдиного внеску зазнала принципових змін. З метою легалізації заробітних плат та зменшення навантаження на фонд оплати праці законодавці вдвічі зменшили ставку ЄСВ. Крім того, було скасовано ЄСВ в частині утримань із доходів робітників.
Як зросли ставки акцизного податку у 2016 році
Україна взяла курс до гармонізації акцизного оподаткування із системою оподаткування в ЄС. Відтак, основні ставки акцизного податку на алкогольні напої поступово зростатимуть.
З 1 січня в Україні зросли ставки акцизного податку на спирт етиловий, пиво, слабоалкогольні напої й інші алкогольні напої, які не маркуються акцизними марками.
Відтак, ставка акцизного податку на пиво зросла з 1,24 грн/л до 2,48 грн/л; на кріплені вина – з 3,58 грн/л до 7,16 грн/л; на спирт і лікеро-горілчану продукцію з 70,53 до 105,8 грн за 1 л 100% спирту; на слабоалкогольні напої з 70,53 до 211,59 грн за 1 л 100% спирту.
Ставки акцизу на алкогольні напої, що маркуються акцизними марками, зростуть із 1 березня, а на спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки виноградного вина або вичавок винограду, – із 1 квітня 2016 року.
Ставки екологічного податку проіндексовані
У 2016 році екологічний податок значних змін не зазнав. Однак, ставки екологічного податку, які діяли у 2015 році, були проіндексовані наступним чином:
– за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (крім двоокису вуглецю) – на 26,71%, а за викиди двоокису вуглецю – на 26,92%;
– за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти – на 26,72%;
– за розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях або на об’єктах – на 25,81-26,81%;
– за утворення радіоактивних відходів (разом із уже накопиченими) – на 26,7%;
– за тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк – на 26,7%.
Звертаємо увагу! За податковими зобов’язаннями з екологічного податку, що виникли для виробників електроенергії на теплоелектроцентралях і ТЕС, із 1 січня 2016 року ставки податку становлять 100% від ставок, передбачених у положеннях Податкового кодексу України.
У січні херсонці сплатили 775 тис. грн податку на „квадратні метри”
Цього року херсонські власники нерухомості перерахували до міського бюджету 775 тис. грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Практично всі 100% надходжень сплачені підприємствами – платниками податку на нерухомість. Громадяни сплачують даний податок після вручення їм податкового повідомлення-рішення.
Нагадуємо херсонським платникам, що 19 лютого – останній день подання податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2016 рік підприємствами. Тож радимо поквапитись і не відкладати подання звітів на останній день.
Херсонські підприємства мають відзвітувати про елітні авто до 19 лютого включно
Юридичні особи – власники легкових автомобілів, вартість яких перевищує 1,033 млн грн та вік яких не більше 5 років, самостійно обчислюють суму транспортного податку станом на 1 січня звітного року. При цьому, декларацію з розбивкою річної суми транспортного податку рівними частками поквартально вони зобов’язані подати до Херсонської ОДПІ до 20 лютого 2015 року. Тобто останній день подання декларації – 19 лютого 2016 року.
Розрахувати вартість автомобіля можна сайті Мінекономрозвитку у рубриці „Транспортні засоби: розрахунок вартості”.
Ставка податку встановлюється в розрахунку на календарний рік у розмірі 25 тис. грн за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування, а базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.
Щодо легкових авто – об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, то декларація юридичною особою – платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.
Сплата податку здійснюється рівними частками кожного кварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом.
Які податки дозволено не платити до бюджету херсонським єдинникам?
Нормами Податкового кодексу України передбачено, що платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
– податку на прибуток підприємств;
– податку на доходи фізичних осіб у частині доходів, отриманих від підприємницької діяльності бізнесменів – платників єдиного податку першої – третьої групи;
– податку на додану вартість, крім платників, що обрали передбачену законодавством сплату єдиного податку із ПДВ, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи;
– податку на майно (в частині земельного податку), крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються платниками єдиного податку першої – третьої груп для провадження господарської діяльності та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;
– рентної плати за спеціальне використання води платниками єдиного податку четвертої групи.